دورة تطويرية في تنمية المهارات المالية لغير الماليين

أهداف الدورة

1. تعريف المشاركين بمبادئ و مفاهيم المحاسبة المالية و أهميتها
2. تعريف المشاركين بنظام القيد المزدوج و الدورة المحاسبية حتي إعداد التسويات الجردية و إعداد ميزان المراجعة
3. تمكين المشاركين من قراءة القوائم المالية ليصل الي نتائج مهمة فيما يتعلق بأداء الشركة الحالي
4. تمكين المشاركين من تفسير و تحليل القوائم المالية ، حيث ان المؤشرات المالية توضح و تبرز قوة و اداء الشركة

موضوعات الدورة
الجزء الأول :-
مقدمة عن المحاسبة المالية و تشتمل علي :-
تعريف المحاسبة – تعريفات أساسية – الفروض و المبادئ المحاسبية - المستندات المالية
الجزء الثاني :-
الدورة المحاسبية و تشتمل علي :-
القيد المحاسبي و القيد المزدوج- الحسابات و أنواعها – أنواع الدفاتر – الدورة المحاسبية
الجزء الثالث : -
القوائم المالية و تشتمل علي :-
قراءة قائمة المركز المالي – قراءة قائمة الدخل – قراءة قائمة التدفقات النقدية
الجزء الرابع :-
التحليل المالي و يشتمل علي :-
مؤشرات و نسب السيولة – مؤشرات و نسب الربحية – مؤشرات و نسب النشاط


القوائم المالية
مقدمة
تعد القوائم المالية مصدرا أساسيا للمعلومات ، يستفيد منها فئات عديدة من داخل المنشأة و خارجها ، اذ ان اتخاذ أي قرار رشيد يعتمد علي توافر البيانات و المعلومات الملائمة و المساعدة في اتخاذه .
و قد يلزم نظام الشركات نشر تلك القوائم في الصحف المحلية للاطلاع عليها من قبل الآخرين سواء من داخل المنشأة ، ام من خارجها . كما هو الحال في الشركات المساهمة . اما بقية الشركات و المؤسسات التي لا تنشر قوائمها المالية فان عليها ان تعد القوائم المالية من قبلها ، و ذلك بهدف الاستفادة منها داخل المنشأة لأغراض التخطيط و الرقابة و تقييم الأداء ، و لغرض تقديمها لمصلحة الزكاة و الدخل لحساب ربط الزكاة الشرعية عليها .
تتكون المجموعة الكاملة للقوائم المالية مما يلي : -
· قائمة المركز المالي .
· قائمة الدخل .
· قائمة التدفق النقدي .
· قائمة الأرباح المبقاة ( او قائمة التغيرات في حقوق أصحاب رأس المال )
· إيضاحات القوائم المالية .
و في هذه الدورة سيتعرف كل مشارك علي ابسط الطرق لقراءة البيانات الواردة في القوائم المالية الاتية :-
· قائمة المركز المالي ( الميزانية العمومية )
· قائمة الدخل ( قائمة نتائج الأعمال )
· قائمة التدفقات النقدية ( المبالغ الداخلة و الخارجة )
نقاط سيتم مراعاتها عند إعداد القوائم المالية
· عند إعداد القوائم المالية ، يجب اختيار الشكل و استخدام المصطلحات و تبويب عناصر القوائم المالية بطريقة تكفل تسهيل استيعاب المعلومات الهامة التي تشملها تلك القوائم ، كما يجب تجميع البنود غير الهامة – كل في حد ذاتها – مع البنود التي تمثلها الي حد كبير بحكم نوعيتها ، و من الأفضل إظهار كافة القيم في القوائم المالية لاقرب ريال سعودي – او لأقرب ألف ريال سعودي – تبعا لحجم المبالغ التي تشتمل عليها القوائم ، و ذلك لكي يمكن استئصال التفاصيل غير الضرورية .
· تكتسب القوائم المالية فائدة إضافية اذا ما قورنت نتائج كل مدة مالية بنتائج المدة او المدد المالية السابقة لذا يجب عرض القوائم المالية المقارنة ، و عند اعداد القوائم المالية المقارنة يجب ان تحتوي الإيضاحات علي المعلومات المتعلقة بكافة المدد التي تشملها تلك القوائم – و ذلك بقدر ما تنطبق هذه المعلومات علي الأوضاع الجارية – كما يجب شرح و إيضاح اية تغيرات في أساس عرض عناصر القوائم المالية من مدة مالية الي أخري ، وفقا لما يتطلبه معيار العرض و الإفصاح السعودي .
· يجب ان يعطي لكل قائمة مالية عنوان يعبر عن محتوياتها و يوضح اسم الشركة التي أصدرتها و شكلها النظامي ( شركة مساهمة ، شركة ذات مسئولية محدودة ، شركة تضامن ..... الخ ) و المدة او المدد المحاسبية التي تغطيها القوائم المالية .
· كما يجب إعطاء عناوين للإيضاحات المرفقة بالقوائم المالية بحيث يوضح كل عنوان ما يحتويه الإيضاح من معلومات ، كما يجب ترقيم هذه الإيضاحات و ان يشار الي كل منها في القائمة المالية التي ترتبط بها ، يضاف الي ذلك ان كل قائمة مالية يجب ان تشمل عبارة مضمونها ان الإيضاحات المرفقة تعتبر جزء لا يتجزأ من القوائم المالية .

طارق النجار
شركة نجد للتدريب و تقنية المعلومات

التحليل بالنسب و المؤشرات المالية
مقدمة
النسبة بشكل عام هي علاقة بين رقمين ( بسط و مقام ) ، اما النسب و المؤشرات المستخرجة من بيانات القوائم المالية فتهدف إلي توفير معلومات هامة و مفيدة عن السيولة و القدرة علي الوفاء بالالتزامات و ربحية المنشأة ، و يركز مديري الإدارات المالية علي أربع مجموعات من المؤشرات و النسب ، التي تعطيهم صورة صادقة عن الوضع الحقيقي للشركة و مواطن الضعف و القوة في النشاط ، و فيما يلي استعراض لاهم النسب و المؤشرات المالية :
مجموعة النسب المتعلقة بالسيولة :
لقياس قدرة الشركة علي دفع الديون المستحقة عليها في الأجل القصير ، و تحسب نسب هذه المجموعة من معلومات مستمدة من قائمة المركز المالي و منها :
· صافي رأس المال العامل .
· نسبة التداول .
· نسبة السيولة السريعة .
مجموعة النسب المتعلقة بالربحية :
لقياس الأداء الكلي للشركة ، و قدرتها علي توليد الارباح و السيطرة علي تكاليف المبيعات ، و تحسب نسب هذه المجموعة من معلومات مستمدة من قائمة نتائج الأعمال و منها :
· هامش إجمالي الربح
· هامش الربح التشغيلي
· هامش صافي الربح
· العائد علي الأصول ( الاستثمار )
· العائد علي حقوق الملكية ( المساهمين )
مجموعة النسب المتعلقة بالنشاط :
لقياس نشاط أصول الشركة في التحول الي المبيعات ، و بالتالي إلي سيولة و إرباح ، و تحسب نسب هذه المجموعة من معلومات مستمدة من قائمة المركز المالي و قائمة نتائج الأعمال و منها :
· معدل دوران الحسابات المدينة
· معدل دوران الحسابات الدائنة
· معدل دوران المخزون السلعي
· معدل دوران الموجودات ( الأصول )
· معدل دوران الأصول المتداولة
· معدل دوران الأصول الثابتة
· معدل دوران إجمالي الأصول
مجموعة النسب المتعلقة بالمديونية :
لقياس مدي اعتماد الشركة علي الاقتراض ( الدين ) في تمويل استثماراتها ، بالمقارنة مع التمويل المقدم من المالكين . و تدعي هذه النسب أيضا بنسب رافعة التمويل او نسب هيكل راس المال و منها :
· نسبة الديون الي إجمالي الأصول
· نسبة الديون الي حقوق الملكية
· نسبة الديون طويلة الأجل الي إجمالي الأصول
· معدل اكتساب الفوائد
و هناك عدد كبير من النسب و المؤشرات المالية التي تستعمل في تشخيص مشاكل الشركة او لها أهمية للمساهمين و المستثمرين المحتملين و لمحللي الأوراق المالية و لبنوك الاستثمار و لجهات الإقراض و حتي للموردين ، و سيتم التركيز علي النسب الأكثر شيوعا في الاستعمال لأغراض تحليل المركز التمويلي للمنشات التجارية و الصناعية و حتي شركات الخدمات

طارق النجار
شركة نجد للتدريب و تقنية المعلومات

بارك الله فيك.. ونفع بك

يعطيك العافيـة

دورة تطويرية في تنمية المهارات المالية لغير الماليين
دورة رررائعه جدا تناقش اهم اسس المحاسبه الماليه
شكراأ.طارق النجار

شكر بمزيد من الاعجاب للسادة الافاضل أ / نديم المحبة و أ / عزت و الاستاذة الفاضلة المتميزة/ نورة